关于进一步推进国有企业财务监管体制改革、加强国有企业财务监管工作的实施意见

发布时间:2018-08-20 09:19:10 来源:东阳政府网 作者:

东政发〔2018〕115号

  各镇、乡人民政府,各街道办事处,市府各部门:

  为进一步加强我市国有企业财务管理工作,充分发挥财务管理作用,完善国有资产管理体制,促进国有资产保值增值,防止国有资产流失,根据上级有关加强国有企业财务监管工作要求,结合我市实际情况,现提出如下实施意见:

  一、加强国有企业财务监管的指导思想和原则

  (一)指导思想:以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,根据党的十九大提出的“完善各类国有资产管理体制,促进国有资产保值增值,推动国有资本做强做优做大,有效防止国有资产流失”的要求,进一步强化财务管理监督,明确财务管理主体,培养现代财务管理观念,充分发挥财务管理在企业生产经营活动中的作用,构建适应新形势要求的国有企业财务管理体制。

  (二)基本原则:坚持政企分开,依法实施财务监管,内部财务约束和外部监督相结合,创新管理体制机制,促进国有企业发展。

  二、加强国有企业财务监管工作的目标和任务

  (一)工作目标:建立适应企业集团化、实体化改革发展需要,适应国有资产管理体制改革形势,适应现代企业制度要求的国有企业财务监管体制机制,为企业自主经营、规范决策、控制风险、创新发展提供支撑。

  (二)主要任务:改革财务会计人员管理体制,加快统一信息化平台建设,加强企业收支计划管理,提高资金管理效益,逐步形成内部控制评价体系,加强财务成果的应用,发挥财务在企业发展中作用。

  三、加强国有企业财务监管工作的主要内容

  (一)改革财务会计人员管理体制,建立高素质专业化财务管理队伍。改革现有财务会计人员的分散管理模式,建立统筹协调、优选严进、流动有序的财务会计人员管理机制,通过引进人才、加强考核、培训交流、统一学习等多种方式方法打造高素质专业化队伍。

  1.整顿财务会计队伍。清理各类兼职会计,改由专职专业人员担任,对现有会计人员进行全面履职能力和适岗性评估,根据评估结果决定继续任职或调岗等。

  2.建立管理新机制。引进一批业务精、创新能力强、素质好、爱岗敬业的高端财务会计人才。新进主要财务会计人员由市国资办统一组织公开招聘或从有关单位抽调,并统一组织上岗培训。集团公司或较大企业可由国资办委派财务总监,进一步加强内部监管和指导。企业主要财务人员由市国资办牵头组织实行工作绩效考核制度,加强对主要财务人员的考核约束。由市国资办统一组织财务会计人员的业务培训工作,定期或不定期开展宏观经济、政策、法律法规、财务会计知识、国有资产管理制度、财经纪律要求等专业和有关政策培训,组织财务会计人员队伍进行工作交流,相互学习,相互促进。积极提升财务会计人员专业水平和工作视野,鼓励现有财务会计人员参加学习深造。

  3.积极落实各项从业规定。严格落实财务会计人员轮岗、回避、工作报告等制度,加强财务会计人员的职业道德建设,不断提高自我约束意识,增强抵制腐败的能力。

  (二)改进财务监管手段,加快推进出资人监管平台建设。高度重视财务信息化建设,积极改进财务监管手段,统一会计核算信息化平台,建立覆盖企业各个管理级次和业务内容的高效、统一、安全的财务管理信息系统。充分运用信息化管理手段,加强企业内部管理流程再造,科学设置权限,规范审批流程,加强重点环节管控,提高管理效益。推进出资人信息化统一监管平台建设,将财务监管与出资人其他重大事项等监管有机结合,协同推进。积极增强信息安全意识,确保系统运行安全可靠。注重培养财务管理信息化复合型人才,建立一支熟练掌握和运用信息技术的业务骨干队伍。

  (三)完善企业财务制度,充分发挥制度的有效性。各国有企业应进一步建立健全各项财务规章制度,根据自身实际情况,适时做好已有制度梳理、评估与完善工作,实现财务与业务流程一体化,财务管理与业务发展协同推进。逐步将工作重点从建章立制向细化、落实转变,真正做到“有章可循、违章必究”,确保各项财务管理制度落到实处。稳步推进财务精细化管理,发挥财务管理综合优势,整合财务资源,突出管理重点,提升经营管理水平,促进企业稳步发展。

  (四)推行企业财务收支计划管理,提高财务管理的科学性。逐步推行国有企业财务收支计划管理,科学编制企业收支计划,加强计划审核和执行监督,提高企业收支计划性和科学性。通过收支计划管理,将企业财务收支预算作为对企业经济活动进行协调和控制的依据,使得经济活动目标化、成本控制约束化,有利于合理配置企业内部资源,降低经营成本,有效规避财务风险,提高企业的综合管理效益和盈利能力。

  (五)加强资金统筹管理,提高资金使用效率。推进资金集中管理,建立国有企业“资金池”,在维持各国有企业及其他有关机构现有职责、权利义务以及资金所有权、借款和还款主体责任、独立核算主体等不变的前提下,对各国有企业及其他有关机构所持有的闲余资金通过统一平台实行集中管理和调剂,通过内部周转借款、委托银行放款、保本型理财、竞争性存放等方式提高整体资金使用效益。严格落实资金管理不相容岗位设置,加强资金收支关键环节管控,确保资金安全。

  (六)强化财务管理基础工作,推进财务成果应用。统一会计政策,强化财务决算和审计管理,确保审计质量,不断改进审计中发现的财务管理问题。落实重大财务事项报告制度,强化日常管控,及时发现和跟踪重大财务事项。切实做好财务动态监测,加强国有资产统计分析工作,提高数据质量和时效。建立财务信息公开披露制度,逐步将企业主要财务信息对外公开。积极将财务成果应于收入分配、企业负责人绩效考核、干部选聘、重大事项监管等方面,提高企业财务的评价和决策支持作用。

  (七)加强财务风险控制体系建设,稳步推进财务风险预警全覆盖。加强财务风险控制体系建设,坚决贯彻落实“三重一大”有关财务管理的规定,营造良好的风险控制环境。全面落实企业内控要求,将财务风险控制点覆盖到各个业务岗位。重大财务事项实行风险评估,制定风险管理策略和解决方案。注重债务风险管理,优化融资结构,控制负债规模。加强应收款管理,落实责任,防止形成坏账损失。强化担保、抵押、涉诉和其他或有事项的管理,防范风险的发生。树立全员风险管控理念,高度重视小概率事件的风险防范,增强决策责任意识,实现对风险的有效控制。

  (八)完善法人治理结构,确保财务管理工作顺利进行。完善企业法人治理结构,认真履行财务监督管理权限。企业的重大投资、融资、担保、资产处置、对外捐赠、利润分配等事项,应按规定程序审核后,提交董事会或股东(大)会决策。建立科学的财务管理组织结构和财务管理工作秩序,确保财务管理工作顺利开展。

  (九)加强财务绩效评价管理,构建绩效评价应用长效机制。建立健全财务绩效评价体系,制定财务绩效评价管理制度,落实财务绩效评价组织体系,积极探索构建多渠道应用绩效评价结果长效机制。国有企业应对照相应行业评价标准,结合预算目标及经营成果,对盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长等方面,运用定量分析和定性分析相结合、横向对比与纵向对比互为补充的方法,查找存在的差距与薄弱环节,诊断影响企业绩效水平的主要因素。绩效评价结果为出资人财务监督、经营业绩考核、企业负责人经济责任审计等提供依据,真正发挥绩效评价以评促管的效能。

  (十)加强日常财务监督检查,确保企业规范运行。建立健全财务监督规章制度,完善监督组织体系。加强财务审计监督,综合运用决算审计、专项审计、内部审计、经济责任审计等手段,着力提高审计力度,前移审计监督关口,强化事前监督和过程监督。加强财政监督,每年选择部分企业开展会计信息质量监督检查和财经纪律执行情况专项检查,严肃企业财经纪律、严禁设立“小金库”。注重法律事务在财务管理中的运用,严格实行依法决策、依法办事、依法监督。建立健全资产损失责任追究制度,对有关责任人员予以严肃处理。

  四、加强国有企业财务监管的工作要求

  (一)进一步提高财务监管工作重要性的认识。推进企业财务监管创新、提升财务管理水平,既是出资人监管职责所在,也是企业转型升级、创新发展的重要内容。进一步完善财务管理工作体系,加强财务管理工作,对提高企业发展质量和效益,优化资源配置,强化资本、成本、人本管理,提高国有企业活力、竞争力和影响力,实现我市国有经济再上新台阶都具有重要作用。市国资办、国有企业主管部门和国有企业等部门单位要进一步提高对财务管理工作重要性的认识,努力发挥财务管理在企业生产经营投资建设发展中的作用。

  (二)进一步完善财务监管工作机制。国有企业是财务会计管理工作的责任主体,对财务会计工作的真实性、准确性、科学性、有效性负责,承担具体管理责任。国有企业主管部门应加强对所属企业的财务会计工作的监督检查。市国资办负责对全市国有企业财务会计管理工作进行综合监管,组织开展国有企业财务会计管理工作业务指导,统一协调推进国有企业财务监管体制改革。

  (三)进一步强化部门协同推进机制建设。财政、国资部门应积极加强与有关部门的沟通协调,加强业务指导和财务综合监督,努力推进国有企业财务监管工作迈上新台阶。审计部门要加强国有企业财务审计监督,按照有关要求开展国有资本经营情况审计、企业负责人离任审计、各类专项审计等工作,督促国有企业财务监管工作依法依规进行。纪检监察部门要加强国有企业反腐败惩防体系建设的指导和监督,加强国有企业执行“八项规定”等党纪政纪执行工作情况的监督检查,确保国有企业财务管理工作风清气正,促进国有企业又好又快发展。

  东阳市人民政府

  2018年7月15日

编辑:董之震

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